Novembro e dezembro representam o momento estratégico para as empresas no Brasil decidirem seu regime de recolhimento de impostos para o próximo ano. Essa fase é crucial para revisar estratégias, considerando os números dos últimos 12 meses, projeções para o próximo ano, o cenário de mercado e o plano de negócios para 2024. Existem três regimes tributários principais: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. A escolha do regime depende da atividade, tamanho e operações da empresa, sendo aconselhável a consulta a um profissional capacitado. Principais vantagens e desvantagens dos regimes Simples Nacional: Vantajoso para empresas com faturamento até R$ 300 mil mensais. Simples na teoria, mas riscos práticos de pagamento excessivo. Lucro Presumido: Vantajoso se o lucro for superior à base de presunção estabelecida pela lei. Análise comparativa crucial com PIS e Cofins. Lucro Real: Regime mais complexo, mas alíquotas de PIS e Cofins não cumulativas. Reforma Tributária e o Fator R: Durante a tramitação da reforma tributária, empreendedores devem considerar os impactos. Desconhecimento do Fator R, dispositivo de redução de impostos para empresas do Simples Nacional. Fator R e benefícios: O Fator R, em vigor desde a Lei Complementar nº 155/2016, reduz significativamente a carga de tributos para empresas do Anexo V. Empresas beneficiadas atuam em segmentos como engenharia, desenvolvimento de software, psicologia, e outras ligadas a trabalhos intelectuais. Planejamento Tributário com Fator R Empresários devem analisar se vale a pena utilizar o Fator R, considerando a situação da empresa, regime tributário e faturamento. O uso do benefício pode resultar em reduções significativas, até R$ 30 mil. Calculando o Fator R O valor da folha de pagamento dos últimos 12 meses é dividido pela receita no mesmo período. Resultado igual ou superior a 28% tributa no Anexo III, dispensando os impostos do Anexo V]. Uso Estratégico do Fator R Empresários devem avaliar o Fator R desde os estágios iniciais da empresa, sem um período específico para cadastramento. Planejamento tributário ao abrir o CNPJ é fundamental para evitar custos elevados de folha de pagamento. Em resumo, a escolha do regime tributário e o entendimento do Fator R exigem análises cuidadosas para otimizar a carga tributária e garantir benefícios fiscais. JULIANA MORATTO